ประเด็นปัญหาภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้นิติบุคคล : ประเด็นปัญหา
1. ประเด็น : รายได้
- เปรียบเทียบ บัญชี vs ภาษี : รายได้
- เงินประกันความเสียหายจากการให้เช่าทรัพย์สิน
- การขายหุ้นเพิ่มทุนซึ่งมีส่วนล้ำมูลค่าหุ้น
- การรับรู้รายได้เงินปันผล และเงื่อนไขการยกเว้น เงินปันผลค้างจ่าย
- ขายสินค้าต่ำกว่าราคาทุน ขายสินค้าที่ตกรุ่น ขายสินค้าต่ำกว่าราคาตลาด
- การกำหนดราคาซื้อขายเงินลงทุน กรณีขายอสังหาริมทรัพย์ และดอกเบี้ยจากการให้กู้ยืมเงิน

2. ประเด็น : เกณฑ์สิทธิ
- เปรียบเทียบ บัญชี vs ภาษี : เกณฑ์คงค้างทางบัญชีและเกณฑ์สิทธิทางภาษี
- การรับรู้รายได้จากการขายสินค้า : Risk & Reward
- ขายเครื่องจักรพร้อมติดตั้ง ขายสินค้าส่งออกไปต่างประเทศ และการส่งออกสินค้าตาม ม.70ตรี
- สัญญาเช่าทรัพย์ สัญญาเช่าซื้อ และสัญญาเช่าทรัพย์สินแบบลีสซิ่ง
- กิจการรับเหมาก่อสร้าง และกิจการขายอสังหาริมทรัพย์

3. ประเด็น : หนี้สูญ VS ผลเสียหาย
- ลักษณะของหนี้ที่จำหน่าย วิธีการจำหน่ายหนี้สูญ
- หลักฐานการจำหน่ายหนี้สูญ และรอบระยะเวลาบัญชีที่ลงรายจ่าย
- ผลเสียหายมิใช่เป็นหนี้สูญ : การกระทำผิด ภัยธรรมชาติ และการดำเนินกิจการ
- ผลเสียหาย และรอบระยะเวลาบัญชีที่ลงรายจ่าย
- ผลเสียหายอันอาจได้กลับคืนเนื่องจากการประกัน

4. ประเด็น : ทรัพย์สินและค่าเสื่อมราคา
- ทรัพย์สิน : รายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการลงทุน
- การวัดมูลค่าทรัพย์สินเมื่อเริ่มแรกและภายหลังการได้มา และการตีราคาทรัพย์สินเพิ่มขึ้นหรือต่ำลง
- การตัดจำหน่ายต้นทุนทรัพย์สิน และหลักเกณฑ์การทำลายทรัพย์สินชำรุดเสียหาย
- ค่าตกแต่งอาคารและพื้นที่ที่มิได้มีการรื้อถอนหรือทำลาย
- ทรัพย์สินถูกไฟไหม้เสียหาย : ค่าสินไหมทดแทนจากการประกัน
- ผู้เช่าที่ดินยกอาคารและสิ่งปลูกสร้างให้แก่เจ้าของที่ดินซึ่งเป็นผู้ให้เช่า
- เปรียบเทียบ บัญชี vs ภาษี : ค่าเสื่อมราคา
- มูลค่าต้นทุนทรัพย์สิน วันเริ่มต้นหักค่าเสื่อมราคา อัตราค่าเสื่อมราคา
- หักค่าเสื่อมราคาในอัตราที่แตกต่างระหว่างบัญชีและภาษี

5. ประเด็น : รายจ่าย- เปรียบเทียบ บัญชี vs ภาษี : ค่าใช้จ่าย
- รายจ่ายต้องห้ามทางภาษี
- รายจ่ายซึ่งมิใช่รายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ
- รายจ่ายทางภาษี : การกุศลสาธารณะ การสาธารณะประโยชน์ การศึกษา หรือการกีฬา
- รายจ่ายสวัสดิการพนักงาน รายจ่ายส่งเสริมการขาย และรายจ่ายความรับผิดชอบต่อสังคมของกิจการ (CSR)
- รายจ่ายที่หักได้เพิ่มจากปกติ : การฝึกอบรมสัมมนา ลงทุนในระบบ Automation ระบบอิเล็กทรอนิกส์
- รายจ่ายหัก 2 เท่าไม่เกิน 10% : บริจาคให้สถานพยาบาล สถานศึกษา สภากาชาดไทยหรือมูลนิธิการแพทย์